مالیات در معاملات فارکس: راهنمای جامع برای معامله‌گران

این صحنه را تصور کنید: شما ۱۲ ماه گذشته را با سخت‌کوشی سپری کرده‌اید. در هنر اصلاحی فیبوناچی استاد شده‌اید، استراتژی‌های مدیریت ریسک شما بالاخره به نتیجه رسیده و موجودی حساب شما بهتر از همیشه به نظر می‌رسد. شما در سال جاری $25,000 سود کرده‌اید. اما ناگهان ماه آوریل فرا می‌رسد و با این واقعیت روبرو می‌شوید که «اداره مالیات» سهم خود را از پیپ‌های شما می‌خواهد.

برای اکثر معامله‌گران سطح متوسط، مالیات «غول مرحله آخر» است. ما صدها ساعت را صرف یادگیری نحوه ورود به یک معامله می‌کنیم، اما تقریباً هیچ زمانی را صرف یادگیری نحوه گزارش آن نمی‌کنیم. نادیده گرفتن مالیات فارکس فقط یک ریسک قانونی نیست؛ بلکه یک ریسک مالی است. اگر تفاوت بین درآمد عادی و سود سرمایه را درک نکنید، ممکن است هزاران دلار به دولت بپردازید که باید در حساب معاملاتی شما باقی می‌ماند. این راهنما اینجاست تا اصطلاحات پیچیده را کنار بزند و یک نقشه راه روشن و عملی برای مدیریت مالیات فارکس مانند یک حرفه‌ای به شما ارائه دهد.

شکاف بزرگ: بخش ۹۸۸ در مقابل بخش ۱۲۵۶

در ایالات متحده، معاملات فارکس به دو دسته مالیاتی اصلی تقسیم می‌شوند. درک این موارد تفاوت بین یک قبض مالیاتی 22% و 37% است. به طور پیش‌فرض، IRS با معامله‌گران فارکس تحت بخش ۹۸۸ رفتار می‌کند. با این حال، شما این گزینه را دارید که بخش ۱۲۵۶ را انتخاب کنید.

بخش ۹۸۸: مسیر پیش‌فرض

تحت بخش ۹۸۸، سود و زیان شما به عنوان «درآمد عادی» در نظر گرفته می‌شود. این بدان معناست که آن‌ها با همان نرخی که حقوق شما مشمول مالیات می‌شود، مالیات می‌خورند.

مثال: اگر در طبقه مالیاتی 24% هستید و $10,000 سود فارکس کسب کنید، $2,400 مالیات بدهکار هستید.

مزیت بخش ۹۸۸ چیست؟ اگر در سال زیان خالص داشته باشید — مثلاً $5,000 ضرر کرده باشید — می‌توانید تمام آن مبلغ را از سایر درآمدهای خود (مانند حقوق شغل روزانه) کسر کنید. برخلاف سهام، محدودیت $3,000 در اینجا وجود ندارد.

بخش ۱۲۵۶: قانون ۶۰/۴۰

اینجاست که اوضاع برای معامله‌گران سودده جالب می‌شود. اگر از بخش ۹۸۸ انصراف دهید و بخش ۱۲۵۶ را انتخاب کنید، مشمول قانون ۶۰/۴۰ می‌شوید. این بدان معناست که 60% از سود شما با نرخ پایین‌تر سود سرمایه بلندمدت (در حال حاضر حداکثر 15-20%) و 40% با نرخ درآمد عادی کوتاه‌مدت شما محاسبه می‌شود.

مثال: شما $50,000 سود می‌کنید.

نکته حرفه‌ای: برای انتخاب بخش ۱۲۵۶، باید قبل از ۱ ژانویه سال مالیاتی، یک یادداشت داخلی در سوابق خود ثبت کنید. شما بلافاصله آن را به IRS ارسال نمی‌کنید، اما باید سندی همزمان با انتخاب خود داشته باشید.

محاسبه سود و زیان خالص شما

برخلاف معاملات سهام که در آن فرم 1099-B مرتب با جزئیات هر معامله دریافت می‌کنید، بروکرهای فارکس اغلب خلاصه ساده‌تری ارائه می‌دهند. مسئولیت محاسبات با شماست. IRS از یک فرمول ساده برای فارکس استفاده می‌کند:

سود/زیان خالص = (ارزش نهایی حساب + برداشت‌ها) - (ارزش اولیه حساب + واریزی‌ها)

بیایید به یک سناریوی واقعی نگاه کنیم:

• موجودی اولیه (۱ ژانویه): $10,000
• موجودی نهایی (۳۱ دسامبر): $18,000
• کل واریزی‌ها در طول سال: $2,000
• کل برداشت‌ها در طول سال: $3,000

محاسبه: ($18,000 + $3,000) - ($10,000 + $2,000) = $21,000 - $12,000 = $9,000 سود خالص.

این عددی است که گزارش می‌کنید. نیازی نیست تک‌تک اسکالپ‌های ۱۰ پیپی را در اظهارنامه مالیاتی خود لیست کنید، اما باید سوابقی داشته باشید که در صورت حسابرسی، این عدد نهایی را تایید کند.

قدرت کسورات: چه مواردی را می‌توانید کسر کنید؟

یکی از بزرگترین اشتباهات معامله‌گران سطح متوسط، عدم پیگیری هزینه‌های کسب‌وکارشان است. اگر با هدف کسب سود معامله می‌کنید، بسیاری از هزینه‌های شما قابل کسر از مالیات هستند.

هزینه‌های قابل کسر رایج

1. هزینه‌های پلتفرم: اگر برای TradingView Premium ($15-$60 در ماه) یا پلاگین‌های تخصصی MT4 هزینه می‌پردازید، این‌ها قابل کسر هستند.
2. آموزش: آن دوره پیشرفته تحلیل تکنیکال که گذراندید؟ قابل کسر است. کتاب‌های معاملاتی؟ قابل کسر است.
3. سخت‌افزار: اگر یک MacBook Pro به قیمت $2,500 مخصوصاً برای سیستم معاملاتی چهار مانیتوره خود خریدید، اغلب می‌توانید هزینه آن را مستهلک کنید یا از بخش ۱۷۹ برای کسر یکجای آن استفاده کنید.
4. فیدهای داده: پرداخت هزینه برای داده‌های نهادی لحظه‌ای یا سرویس‌های خبری مانند Bloomberg یا Reuters؟
5. دفتر کار خانگی: اگر فضای اختصاصی دارید که منحصراً برای معامله استفاده می‌شود، می‌توانید بخشی از اجاره، قبوض و اینترنت خود را کسر کنید.

هشدار: قانون «استفاده انحصاری» برای دفاتر خانگی سخت‌گیرانه است. اگر میز معاملاتی شما محل بازی یا صرف شام هم هست، IRS ممکن است این کسر مالیاتی را رد کند.

وضعیت معامله‌گر در مقابل وضعیت سرمایه‌گذار

برای باز کردن قدرت کامل کسورات (مانند دفتر کار خانگی یا کسر کامل تجهیزات)، باید واجد شرایط وضعیت مالیاتی معامله‌گر (TTS) باشید.

طبق موضوع شماره ۴۲۹ IRS، برای اینکه «معامله‌گر اوراق بهادار» محسوب شوید، باید:

• به دنبال سود از حرکات روزانه بازار باشید، نه سود سهام بلندمدت.
• فعالیت شما باید قابل توجه باشد.
• فعالیت را با تداوم و نظم انجام دهید.

اگر هفته‌ای یک بار معامله می‌کنید، شما یک سرمایه‌گذار هستید. اگر روزانه ۴ ساعت پای مانیتور هستید، بیش از ۱۰ معامله در هفته انجام می‌دهید و اندازه حساب قابل توجهی دارید، احتمالاً واجد شرایط TTS هستید. این به شما اجازه می‌دهد «Schedule C» را پر کنید و معاملات خود را به یک نهاد تجاری قانونی تبدیل کنید که در آن می‌توانید هزینه‌ها را بسیار تهاجمی‌تر کسر کنید.

ثبت سوابق برای معامله‌گر مدرن

اگر مورد حسابرسی قرار بگیرید، IRS حرف شما را به تنهایی قبول نمی‌کند. شما به مدارک مستند نیاز دارید. اکثر پلتفرم‌های مدرن مانند MT4، MT5 و cTrader به شما اجازه می‌دهند «تاریخچه حساب» (Account History) خود را خروجی بگیرید.

من یک سیستم ثبت سوابق سه مرحله‌ای را توصیه می‌کنم:

1. صورت‌حساب‌های ماهانه بروکر: این‌ها را هر ماه به صورت PDF دانلود و ذخیره کنید. به بروکر اعتماد نکنید که آن‌ها را برای همیشه نگه دارد؛ بروکرها ممکن است تعطیل شوند یا پلتفرم خود را تغییر دهند.
2. ژورنال معاملاتی دیجیتال: از ابزاری مانند Edgewonk یا یک فایل Excel ساده استفاده کنید. «علت» معاملات خود را مستند کنید. این ثابت می‌کند که از نظر قانون شما یک «معامله‌گر» هستید و نه یک «قمارباز».
3. صفحه گسترده هزینه‌ها: هر بار که کتاب معاملاتی می‌خرید، هزینه VPS می‌دهید یا اشتراکی را تمدید می‌کنید، آن را ثبت کنید.

مثال: معامله‌گری که هزینه $50 در ماه برای VPS را ثبت می‌کند، $600 از درآمد مشمول مالیات خود کم می‌کند. با نرخ مالیات 24%، این یعنی $144 پول نقد بیشتر در جیب شما، فقط برای ۳۰ ثانیه وارد کردن داده.

نتیجه‌گیری

مالیات به ندرت دلیلی است که افراد وارد فارکس می‌شوند، اما اگر مراقب نباشند، قطعاً می‌تواند دلیلی برای خروج آن‌ها باشد. با درک انتخاب بین بخش ۹۸۸ و ۱۲۵۶، می‌توانید مسیری را انتخاب کنید که با عملکرد فعلی شما سازگار باشد — استفاده از ۹۸۸ برای محافظت از خود در سال‌های زیان‌ده و ۱۲۵۶ برای به حداکثر رساندن سود در سال‌های موفق.

به یاد داشته باشید، هدف شما حرفه‌ای بودن است. حرفه‌ای‌ها فقط خوب معامله نمی‌کنند؛ آن‌ها کسب‌وکار خود را نیز خوب مدیریت می‌کنند. همین امروز با دانلود صورت‌حساب‌های سه ماه اخیر بروکر خود و دسته‌بندی هزینه‌های مرتبط با معاملات شروع کنید. اگر سودهای شما در حال رشد است، قدم بعدی شما باید یک مشاوره ۳۰ دقیقه‌ای با یک حسابدار رسمی (CPA) متخصص در معاملات خرده‌فروشی باشد.

آماده‌اید معاملات خود را به سطح بعدی ببرید؟ راهنمای ما درباره انتخاب بروکر مناسب را بررسی کنید تا مطمئن شوید بهترین ابزارهای گزارش‌دهی را برای فصل مالیات در اختیار دارید.

سوالات متداول

آیا اگر پول را برداشت نکنم، باز هم باید مالیات فارکس بپردازم؟

بله. در اکثر حوزه‌های قضایی، از جمله ایالات متحده، شما بر اساس سودهای «محقق شده» (realized) مالیات می‌پردازید. اگر معامله‌ای را با سود بسته‌اید، آن سود در همان سالی که اتفاق افتاده مشمول مالیات است، حتی اگر وجوه در حساب بروکر شما باقی بماند.

چگونه زیان‌های فارکس را در مالیات خود گزارش کنم؟

تحت بخش ۹۸۸، شما زیان خالص خود را به عنوان زیان «سایر درآمدها» در فرم 1040 گزارش می‌کنید. برخلاف سهام، سقفی برای این زیان‌ها وجود ندارد، به این معنی که آن‌ها می‌توانند به طور کامل درآمد حقوق عادی شما را پوشش دهند.

آیا قانون «فروش شستشو» (Wash Sale) در معاملات فارکس اعمال می‌شود؟

عموماً خیر. قانون Wash Sale در IRS (که مانع از ادعای زیان در صورت خرید مجدد همان دارایی ظرف ۳۰ روز می‌شود) برای سهام و اوراق بهادار اعمال می‌شود. از آنجایی که فارکس نقدی تحت بخش ۹۸۸ به عنوان یک قرارداد در نظر گرفته می‌شود، قوانین فروش شستشو معمولاً اعمال نمی‌شوند، هرچند باید برای شرایط خاص خود با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.

قانون ۶۰/۴۰ در فارکس چیست؟

این به قراردادهای بخش ۱۲۵۶ اشاره دارد. تحت این قانون، 60% از سود سرمایه شما با نرخ پایین‌تر بلندمدت (معمولاً 15%) و 40% با نرخ عادی کوتاه‌مدت شما محاسبه می‌شود. این منجر به نرخ مالیات موثر بسیار کمتری برای معامله‌گران سودده می‌شود.