Impôts sur le Forex : Guide clair pour les traders

Imaginez ceci : vous avez passé les douze derniers mois à travailler d'arrache-pied. Vous avez maîtrisé l'art du retracement de Fibonacci, vos stratégies de gestion des risques sont enfin au point, et le solde de votre compte est plus sain que jamais. Vous avez réalisé un profit de 25 000 $ pour l'année. Mais voilà qu'arrive le mois d'avril, et la réalité vous rattrape : le fisc veut sa part de vos pips.

Pour la plupart des traders intermédiaires, les impôts sont le « boss final ». Nous passons des centaines d'heures à apprendre comment entrer dans un trade, mais presque aucune à apprendre comment le déclarer. Ignorer la fiscalité du forex n'est pas seulement un risque juridique ; c'est un risque financier. Si vous ne comprenez pas la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital, vous pourriez verser au gouvernement des milliers de dollars qui devraient rester sur votre compte de trading. Ce guide est là pour éliminer le jargon et vous donner une feuille de route claire et exploitable pour gérer vos impôts sur le forex comme un professionnel.

La grande distinction : Section 988 vs Section 1256

Aux États-Unis, le trading forex appartient à deux catégories fiscales principales. Comprendre ces catégories peut faire la différence entre une facture fiscale de 22 % et une de 37 %. Par défaut, l'IRS traite les traders forex sous la Section 988. Cependant, vous avez la possibilité d'opter pour la Section 1256.

Section 988 : La route par défaut

Sous la Section 988, vos gains et pertes sont traités comme un « revenu ordinaire ». Cela signifie qu'ils sont taxés au même taux que votre salaire.

Exemple : Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 % et que vous réalisez 10 000 $ de profit sur le forex, vous devez 2 400 $ d'impôts.

L'avantage de la Section 988 ? Si vous avez une perte nette pour l'année — disons que vous avez perdu 5 000 $ — vous pouvez déduire l'intégralité de ce montant de vos autres revenus (comme votre salaire). Il n'y a pas de limite de 3 000 $ comme c'est le cas pour les actions.

Section 1256 : La règle du 60/40

C'est ici que les choses deviennent intéressantes pour les traders rentables. Si vous choisissez de sortir de la Section 988 pour la Section 1256, vous bénéficiez du traitement 60/40. Cela signifie que 60 % de vos gains sont taxés au taux inférieur des gains en capital à long terme (actuellement plafonné à 15-20 %), et 40 % sont taxés à votre taux de revenu ordinaire à court terme.

Exemple : Vous réalisez 50 000 $ de profit.

Conseil de pro : Pour opter pour la Section 1256, vous devez consigner une note interne dans vos registres avant le 1er janvier de l'année fiscale. Vous ne la déposez pas immédiatement auprès de l'IRS, mais vous devez avoir une trace contemporaine de votre choix.

Calculer votre profit et votre perte nets

Contrairement au trading d'actions, où vous recevez un formulaire 1099-B détaillé, les courtiers forex fournissent souvent un résumé plus simplifié. Vous êtes responsable des calculs. L'IRS utilise une formule simple pour le forex :

Profit/Perte Net = (Valeur finale du compte + Retraits) - (Valeur initiale du compte + Dépôts)

Regardons un scénario réel :

• Solde initial (1er janv.) : 10 000 $
• Solde final (31 déc.) : 18 000 $
• Dépôts totaux durant l'année : 2 000 $
• Retraits totaux durant l'année : 3 000 $

Calcul : (18 000 $ + 3 000 $) - (10 000 $ + 2 000 $) = 21 000 $ - 12 000 $ = 9 000 $ de profit net.

C'est ce chiffre que vous déclarez. Vous n'avez pas besoin de lister chaque scalp de 10 pips sur votre déclaration, mais vous devez avoir les registres pour justifier ce chiffre final en cas d'audit.

Le pouvoir des déductions : que pouvez-vous déduire ?

L'une des plus grandes erreurs des traders intermédiaires est de ne pas suivre leurs dépenses professionnelles. Si vous tradez avec l'intention de réaliser un profit, beaucoup de vos coûts sont déductibles.

Dépenses déductibles courantes

1. Frais de plateforme : Si vous payez pour TradingView Premium (15-60 $/mois) ou des plugins spécialisés MT4, ceux-ci sont déductibles.
2. Éducation : Ce cours d'analyse technique avancée que vous avez suivi ? Déductible. Livres de trading ? Déductibles.
3. Matériel informatique : Si vous avez acheté un nouveau MacBook Pro à 2 500 $ spécifiquement pour votre configuration à quatre écrans, vous pouvez souvent amortir cet actif ou utiliser la Section 179 pour tout déduire d'un coup.
4. Flux de données : Vous payez pour des données institutionnelles en temps réel ou des services de news comme Bloomberg ou Reuters ?
5. Bureau à domicile : Si vous avez un espace dédié utilisé exclusivement pour le trading, vous pouvez déduire une partie de votre loyer, de vos factures d'énergie et d'internet.

Attention : La règle de l'« usage exclusif » pour les bureaux à domicile est stricte. Si votre bureau de trading est aussi votre bureau de gaming ou l'endroit où vous dînez, l'IRS pourrait contester la déduction.

Statut de Trader vs Statut d'Investisseur

Pour débloquer toute la puissance des déductions (comme le bureau à domicile ou l'amortissement complet de l'équipement), vous devez être éligible au Trader Tax Status (TTS).

Selon l'IRS (Sujet n° 429), pour être considéré comme un « trader en valeurs mobilières », vous devez :

• Chercher à profiter des mouvements quotidiens du marché, et non des dividendes à long terme.
• Votre activité doit être substantielle.
• Vous devez exercer l'activité avec continuité et régularité.

Si vous tradez une fois par semaine, vous êtes un investisseur. Si vous êtes devant les écrans 4 heures par jour, exécutant plus de 10 trades par semaine, et que vous avez une taille de compte significative, vous êtes probablement éligible au TTS. Cela vous permet de remplir une « Schedule C », transformant votre trading en une véritable entité commerciale où vous pouvez déduire vos dépenses de manière beaucoup plus agressive.

La tenue de registres pour le trader moderne

En cas d'audit, l'IRS ne vous croira pas sur parole. Vous avez besoin d'une trace écrite. La plupart des plateformes modernes comme MT4, MT5 et cTrader vous permettent d'exporter votre « Historique du compte ».

Je recommande un système de tenue de registres à trois niveaux :

1. Relevés mensuels du courtier : Téléchargez-les et enregistrez-les en PDF chaque mois. Ne comptez pas sur le courtier pour les garder indéfiniment ; les courtiers peuvent fermer ou changer de plateforme.
2. Un journal de trading numérique : Utilisez un outil comme Edgewonk ou une simple feuille Excel. Documentez le pourquoi de vos trades. Cela prouve que vous êtes un « trader » et non un « joueur » aux yeux de la loi.
3. Tableau de suivi des dépenses : Chaque fois que vous achetez un livre de trading, payez pour un VPS ou renouvelez un abonnement, notez-le.

Exemple : Un trader qui enregistre des frais de VPS de 50 $/mois économise 600 $ de revenu imposable. Avec un taux d'imposition de 24 %, cela représente 144 $ de plus dans votre poche pour seulement 30 secondes de saisie de données.

Conclusion

Les impôts sont rarement la raison pour laquelle on commence le forex, mais ils peuvent certainement être la raison pour laquelle on arrête si l'on n'y prend pas garde. En comprenant le choix entre la Section 988 et 1256, vous pouvez choisir la voie qui correspond à vos performances actuelles — utiliser la 988 pour vous protéger lors des années de perte et la 1256 pour maximiser vos gains lors des années fastes.

N'oubliez pas, votre objectif est d'être un professionnel. Les professionnels ne se contentent pas de bien trader ; ils gèrent bien leur entreprise. Commencez par télécharger vos trois derniers mois de relevés de courtier et catégorisez vos dépenses liées au trading dès aujourd'hui. Si vos profits augmentent, votre prochaine étape devrait être une consultation de 30 minutes avec un expert-comptable spécialisé dans le trading de détail.

Prêt à passer au niveau supérieur ? Consultez notre guide sur choisir le bon courtier pour vous assurer d'obtenir les meilleurs outils de reporting pour la saison des impôts.

Foire aux questions

Dois-je payer des impôts sur le forex si je n'ai pas retiré l'argent ?

Oui. Dans la plupart des juridictions, y compris aux États-Unis, vous êtes imposé sur les gains « réalisés ». Si vous avez clôturé un trade avec un profit, ce profit est imposable pour l'année où il a eu lieu, même si les fonds restent sur votre compte de courtage.

Comment déclarer les pertes forex sur mes impôts ?

Sous la Section 988, vous déclarez votre perte nette comme une perte de « Revenu Divers » sur le formulaire 1040. Contrairement aux actions, il n'y a pas de plafond de 3 000 $ sur ces pertes, ce qui signifie qu'elles peuvent compenser entièrement votre revenu salarial régulier.

La règle de la wash sale s'applique-t-elle au trading forex ?

En règle générale, non. La règle de la wash sale de l'IRS (qui vous empêche de réclamer une perte si vous rachetez le même titre dans les 30 jours) s'applique aux actions et aux valeurs mobilières. Comme le forex au comptant est traité comme un contrat sous la Section 988, les règles de wash sale ne s'appliquent généralement pas, bien que vous deviez consulter un fiscaliste pour votre situation spécifique.

Qu'est-ce que la règle du 60/40 dans le forex ?

Cela fait référence aux contrats de la Section 1256. Sous cette règle, 60 % de vos gains en capital sont taxés au taux inférieur à long terme (généralement 15 %), et 40 % sont taxés à votre taux ordinaire à court terme. Cela se traduit par un taux d'imposition effectif nettement inférieur pour les traders rentables.